Δωρεάν εργαλείο

Έλεγχος αντίστροφης χρέωσης ΦΠΑ

Απαντήστε σε τέσσερις ερωτήσεις για μια διασυνοριακή παροχή και δείτε αν πρέπει να χρεώσετε ΦΠΑ, να εφαρμόσετε αντίστροφη χρέωση ή μηδενικό συντελεστή, με τη διατύπωση για το τιμολόγιο.

Τι παρέχετε;

Πού βρίσκεται ο πελάτης;

Τύπος πελάτη

Έγκυρος αριθμός ΦΠΑ ΕΕ;

Ισχύει αντίστροφη χρέωση

Διασυνοριακές υπηρεσίες B2B σε επιχείρηση εγγεγραμμένη στο ΦΠΑ άλλης χώρας ΕΕ. Ο πελάτης αποδίδει τον ΦΠΑ με τον μηχανισμό αντίστροφης χρέωσης, οπότε δεν χρεώνετε ΦΠΑ Κύπρου.

Αντίστροφη χρέωση, άρθρο 196 της Οδηγίας 2006/112/ΕΚ του Συμβουλίου.

Αυτό το εργαλείο καλύπτει τα πιο συνηθισμένα σενάρια και προορίζεται μόνο για γενική καθοδήγηση, όχι φορολογική συμβουλή. Επιβεβαιώστε τη μεταχείριση για τη συγκεκριμένη παροχή σας και επαληθεύστε τους αριθμούς ΦΠΑ ΕΕ στο VIES.

Είκοσι τέσσερις συνδυασμοί

Τέσσερις ερωτήσεις, και κάθε απάντηση που μπορούν να δώσουν.

Υπάρχουν είκοσι τέσσερις τρόποι να απαντηθούν οι τέσσερις ερωτήσεις πιο πάνω. Καταλήγουν σε οκτώ περιπτώσεις και τέσσερις μεταχειρίσεις, και όλες βρίσκονται σε αυτή τη σελίδα. Τίποτε πιο κάτω δεν είναι επιλεγμένο παράδειγμα.

Ο πελάτης είναι σε	Παροχή	Πελάτης	ΑΦΜ	Μεταχείριση	Καλύπτει
Κύπρος	Όλα	Όλα	Όλα	Χρεώστε ΦΠΑ Κύπρου	8
Άλλη χώρα ΕΕ	Υπηρεσίες	Επιχείρηση	Ναι	Ισχύει αντίστροφη χρέωση	1
Άλλη χώρα ΕΕ	Αγαθά	Επιχείρηση	Ναι	Ισχύει αντίστροφη χρέωση	1
Άλλη χώρα ΕΕ	Όλα	Επιχείρηση	Όχι	Χρεώστε ΦΠΑ Κύπρου	2
Άλλη χώρα ΕΕ	Όλα	Καταναλωτής	Όλα	Χρεώστε ΦΠΑ Κύπρου	4
Εκτός ΕΕ	Αγαθά	Όλα	Όλα	Εξαγωγή με μηδενικό συντελεστή	4
Εκτός ΕΕ	Υπηρεσίες	Επιχείρηση	Όλα	Εκτός πεδίου ΦΠΑ Κύπρου	2
Εκτός ΕΕ	Υπηρεσίες	Καταναλωτής	Όλα	Χρεώστε ΦΠΑ Κύπρου	2
Κάθε συνδυασμός που μπορούν να δώσουν οι τέσσερις ερωτήσεις					24

Η ίδια συναλλαγή, με δύο απαντήσεις

Δύο από αυτές τις γραμμές διαφέρουν σε ένα πράγμα, και δεν είναι η συναλλαγή. Οι υπηρεσίες προς επιχείρηση σε άλλη χώρα της ΕΕ είναι ΦΠΑ που αποδίδει ο πελάτης όταν έχει έγκυρο ΑΦΜ, και ΦΠΑ που χρεώνετε εσείς όταν δεν έχει. Η παροχή είναι ακριβώς η ίδια. Η διαφορά είναι μια εγγραφή, και οι εγγραφές ελέγχονται, δεν θεωρούνται δεδομένες.

Οκτώ γραμμές, και μαζί καλύπτουν και τους είκοσι τέσσερις τρόπους απάντησης των τεσσάρων ερωτήσεων. Δεν υπάρχει περίπτωση στο εργαλείο πιο πάνω που να μην είναι μία από αυτές.

Ο τόπος παροχής καθορίζει ποιος χρεώνει ΦΠΑ

Η αντίστροφη χρέωση υπάρχει επειδή ο διασυνοριακός ΦΠΑ ακολουθεί τον τόπο παροχής, όχι το πού εδρεύετε. Για τις περισσότερες υπηρεσίες B2B και τα ενδοκοινοτικά αγαθά, ο τόπος παροχής είναι η χώρα του πελάτη, οπότε ο πελάτης αποδίδει τον ΦΠΑ αντί για εσάς. Εκδίδετε το τιμολόγιο χωρίς κυπριακό ΦΠΑ και προσθέτετε μια σύντομη σημείωση που παραπέμπει στην αντίστροφη χρέωση. Αν κάνετε λάθος στον τόπο παροχής, είτε χρεώνετε ΦΠΑ που δεν έπρεπε, είτε χάνετε ΦΠΑ που οφείλετε.

Η διατύπωση για το τιμολόγιο

Όταν ισχύει η αντίστροφη χρέωση, το τιμολόγιο πρέπει να το αναφέρει. Για υπηρεσίες B2B σε άλλη χώρα της ΕΕ, παραπέμψτε στο Άρθρο 196 της Οδηγίας ΦΠΑ. Για ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών, ο αριθμός ΦΠΑ του πελάτη μπαίνει στο τιμολόγιο και η παροχή έχει μηδενικό συντελεστή. Για αγαθά που φεύγουν από την ΕΕ, σημειώστε τα ως εξαγωγή με μηδενικό συντελεστή και κρατήστε αποδείξεις ότι έφυγαν. Ο ελεγκτής δείχνει την ακριβή γραμμή για κάθε περίπτωση.

Ελέγξτε τον αριθμό ΦΠΑ πριν τον μηδενικό συντελεστή

Η αντίστροφη χρέωση και ο ενδοκοινοτικός μηδενικός συντελεστής εξαρτώνται από το αν ο πελάτης είναι εγγεγραμμένη στον ΦΠΑ επιχείρηση σε άλλη χώρα της ΕΕ. Επαληθεύστε τον αριθμό στο σύστημα VIES της ΕΕ και κρατήστε το αποτέλεσμα. Αν ο αριθμός δεν είναι έγκυρος, η παροχή αντιμετωπίζεται ως B2C και χρεώνετε κυπριακό ΦΠΑ. Ο μηδενικός συντελεστής σε παροχή που έπρεπε να φέρει ΦΠΑ σας αφήνει να οφείλετε τον ΦΠΑ, συν πρόστιμα.

Συνηθισμένα λάθη

Τρία ξεγελούν τους περισσότερους. Να αντιμετωπίζετε έναν καταναλωτή ως επιχείρηση και να παραλείπετε τον ΦΠΑ. Να υποθέτετε ότι κάθε πώληση στην ΕΕ έχει αντίστροφη χρέωση, ενώ οι εξ αποστάσεως πωλήσεις B2C μπορεί να εμπίπτουν στο One Stop Shop. Και να ξεχνάτε ότι οι υπηρεσίες σε επιχείρηση εκτός ΕΕ είναι συνήθως εκτός πεδίου του ΦΠΑ της ΕΕ, όχι μηδενικού συντελεστή, που αλλάζει τι δηλώνετε.

Περιγράψτε την παροχή
Επιλέξτε αν πουλάτε υπηρεσίες ή αγαθά, και πού βρίσκεται ο πελάτης σας.
Δηλώστε τον πελάτη
Επιλέξτε επιχείρηση ή καταναλωτή, και για πελάτες ΕΕ αν έχουν έγκυρο αριθμό ΦΠΑ.
Δείτε τη μεταχείριση
Δείτε αν πρέπει να χρεώσετε ΦΠΑ, αντίστροφη χρέωση ή μηδενικό συντελεστή, μαζί με τη διατύπωση για το τιμολόγιο.

Τι είναι η αντίστροφη χρέωση;

Για πολλές διασυνοριακές παροχές B2B εντός της ΕΕ ο προμηθευτής δεν χρεώνει ΦΠΑ· αντ' αυτού ο πελάτης τον αποδίδει στη δική του χώρα. Ο προμηθευτής προσθέτει σημείωση στο τιμολόγιο που παραπέμπει στην αντίστροφη χρέωση.

Χρειάζομαι τον αριθμό ΦΠΑ του πελάτη;

Για αντίστροφη χρέωση B2B σε υπηρεσίες, ή ενδοκοινοτική παράδοση αγαθών, ο πελάτης πρέπει να είναι επιχείρηση εγγεγραμμένη στο ΦΠΑ άλλης χώρας ΕΕ. Επαληθεύστε τον αριθμό στο σύστημα VIES της ΕΕ και κρατήστε τα αποδεικτικά.

Τι ισχύει για πωλήσεις B2C σε άλλες χώρες ΕΕ;

Οι πωλήσεις σε καταναλωτές είναι διαφορετικές. Οι εξ αποστάσεως πωλήσεις αγαθών και ορισμένες ψηφιακές υπηρεσίες μπορεί να εμπίπτουν στο One Stop Shop (OSS) μόλις ξεπεράσετε το όριο της ΕΕ. Αυτό το εργαλείο επισημαίνει πότε να χρεώσετε ΦΠΑ· ελέγξτε το OSS για τον όγκο σας.

Ισχύει η αντίστροφη χρέωση για αγαθά ή μόνο για υπηρεσίες;

Και για τα δύο, αλλά διαφορετικά. Οι διασυνοριακές υπηρεσίες B2B σε άλλη χώρα της ΕΕ χρησιμοποιούν την αντίστροφη χρέωση. Τα αγαθά που στέλνονται σε εγγεγραμμένη στον ΦΠΑ επιχείρηση σε άλλη χώρα της ΕΕ είναι ενδοκοινοτική παράδοση: μηδενικός συντελεστής για εσάς, με τον πελάτη να αποδίδει τον ΦΠΑ της απόκτησης.

Τι γίνεται αν ο πελάτης μου στην ΕΕ δεν έχει έγκυρο αριθμό ΦΠΑ;

Τότε δεν μπορείτε να το αντιμετωπίσετε ως αντίστροφη χρέωση B2B ή ενδοκοινοτική παροχή μηδενικού συντελεστή. Χρεώστε κυπριακό ΦΠΑ, και για εξ αποστάσεως πωλήσεις σε καταναλωτές ελέγξτε αν ισχύει το One Stop Shop.